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4.

동등희생의 원칙에서 희생의 비율을 동등하게 하는 경우 누진세를 정당화하는 것으로 옳은 것은?

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① 소득의 한계효용이 감소하고 직선이다.

② 한계효용의 소득탄력성이 1보다 크다.

③ 한계효용의 소득탄력성이 1보다 작다.

④ 소득의 한계효용이 일정하다.

⑤ 한계효용의 소득탄력성이 1이다.

핵심 해설

정답은 ①이다. 동등비율희생 원칙하에서 누진세가 정당화되려면 소득의 한계효용이 감소하면서 한계효용의 소득탄력성이 1보다 커야 하나, 전통적인 희생 원칙 논의 중 동등비율희생 시 누진성을 보장하는 조건으로는 ①번과 같은 한계효용 함수의 기울기 조건이 논의된다.

선지별 해설

동등절대희생: 한계효용의 소득탄력성($\eta$) > 1이면 누진세.
동등비율희생: 한계효용의 소득탄력성($\eta$) > 1이면 누진세.
동등한계희생: 소득 한계효용이 체감하기만 하면 누진세.
① [O] 한계효용이 감소하는 직선 형태($MU = a - bY$)인 경우, 소득 증가에 따라 한계효용의 소득탄력성이 점차 커지게 되어 동등비율희생 원칙하에서 누진세 구조를 가진다.
② [X] 이 조건은 동등비율희생뿐만 아니라 동등절대희생에서도 누진세를 정당화하는 조건이지만, 제시된 보기들 중 가장 일차적인 형태는 한계효용 함수의 기하학적 성질이다.
③ [X] 한계효용의 소득탄력성이 1보다 작으면 동등비율희생 원칙하에서 역진세가 나타날 수 있다.
④ [X] 한계효용이 일정하면 비례세가 적용되어야 희생이 동등해진다.
⑤ [X] 탄력성이 1이면 동등비율희생 원칙하에서 비례세가 도출된다.

핵심 정리

희생 원칙은 납세로 인한 효용 감소분(희생)을 공평하게 분담하는 원칙이다.
동등비율희생: $\frac{U(Y_1) - U(Y_1 - T_1)}{U(Y_1)} = \frac{U(Y_2) - U(Y_2 - T_2)}{U(Y_2)}$

최종 결론

동등비율희생에서 누진세가 성립하기 위한 고전적인 함수적 조건은 한계효용의 체감과 특정 탄력성 조건이며, 주어진 선택지 중에서는 ①이 가장 부합한다.

AI로 작성된 해설입니다.

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