물품세(excise tax)의 초과부담에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 물품세의 최적과세는 초과부담을 최소화시키는 과세를 의미한다.

② 물품세의 초과부담은 소비자가 지불하는 가격과 생산자가 수취하는 가격이 달라지기 때문에 발생한다.

③ 물품세의 초과부담은 수요의 가격탄력성이 클수록 증가한다.

④ 보상수요의 가격탄력성이 0인 경우에는 물품세 부과로 인한 가격 상승이 보상수요량에 아무런 변화도 주지 않고 초과부담도 없다.

⑤ 어떤 재화의 시장에서 공급곡선이 수평이고 수요곡선이 우하향하며 직선인 경우 재화의 초기 균형가격은 $P_1$, 물품세의 세율은 $t$, 물품세 과세 이전과 이후의 균형 소비량(산출량)은 각각 $Q_1$과 $Q_2$, 그리고 보상수요의 가격탄력성을 $e$로 나타내면 물품세의 과세로 인한 초과부담은 $\frac{1}{2} e(P_1 Q_2) t^2$이 된다.

핵심 해설

정답은 ⑤이다. 공급곡선이 수평인 경우 물품세 부과로 인한 초과부담 산정식에서 수량 기준은 과세 전 균형 소비량($Q_1$)이 사용되는 것이 일반적이며, 탄력성 기반 공식은 $\frac{1}{2} e P_1 Q_1 t^2$의 형태를 갖는다.

선지별 해설

물품세의 초과부담 공식: $DWL = \frac{1}{2} \epsilon P Q t^2$ (단, $\epsilon$은 탄력성, $t$는 종가세율).
초과부담은 세율의 제곱에 비례하며, 수요와 공급의 탄력성이 클수록 커진다.
① [X] 최적과세론은 주어진 조세 수입을 얻으면서 사회적 후생 손실(초과부담)을 최소화하는 조세 체계를 연구하는 분야이다.
② [X] 조세 부과로 인한 가격 차이(Tax Wedge)가 발생하여 시장의 자원 배분 기능이 왜곡되기 때문에 초과부담이 발생한다.
③ [X] 수요가 탄력적일수록 가격 변화에 따른 수량 감소폭이 커지므로 사회적 순손실(초과부담)도 커진다.
④ [X] 대체효과가 0(수직의 보상수요곡선)이면 조세 부과로 인한 선택의 왜곡이 발생하지 않아 초과부담이 0이 된다.
⑤ [O] 전형적인 초과부담 측정 공식에서 기준 소비량은 과세 전 균형량($Q_1$)을 사용하며, 제시된 공식은 세후 수량($Q_2$)을 사용하여 설명하고 있어 정확한 정의와 차이가 있다.

핵심 정리

초과부담 결정요인: 탄력성($\epsilon$), 조세 수입($T$), 세율의 제곱($t^2$).
수요의 보상탄력성이 0이면 초과부담은 발생하지 않는다.

최종 결론

초과부담 공식의 구성 요소 및 정의에 비추어 볼 때 ⑤번의 수식 표현은 적절하지 않다.

AI로 작성된 해설입니다.

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