우리나라의 부가가치세와 법인세에 관한 설명으로 옳은 것은?

① 수출품에 대한 부가가치세 영세율은 매출액에 대한 부가가치세가 없다는 의미이므로 매입세액공제를 하지 않는다.

② 부가가치세는 생산단계마다 추가된 부가가치에 대해서만 과세하므로 수직적 통합을 촉진하는 효과가 있다.

③ 부가가치세 면세대상 상품의 경우에는 중간단계에서 납부한 매입세액을 공제하지 않는다.

④ 경제적 이윤에 대한 법인세과세방식은 기업의 생산결정을 왜곡하게 된다.

⑤ 타인자본에 대해서만 이자비용공제를 허용하는 법인세는 투자재원조달방식의 왜곡을 가져오지 않는다.

핵심 해설

선지별 해설

영세율: 매출세액 0, 매입세액 전액 환급(완전 면세). 수출 진흥 목적.
면세: 매출세액 면제, 매입세액 불공제(부분 면세). 역진성 완화 목적.
① [X] 영세율은 매입세액을 전액 공제(환급)받는 완전 면세 제도이다.
② [X] 부가가치세(다단계 거래세의 단점 보완)는 수직적 통합을 유도하지 않는 중립적인 조세이다. 중복 과세 문제가 있는 영업세 등이 수직 통합을 유도한다.
③ [O] 면세 사업자는 매출세액을 내지 않는 대신, 구입 시 부담한 매입세액을 공제받을 수 없다.
④ [X] 순수한 경제적 이윤(초과이윤)에만 과세하면 기업의 이윤극대화 조건($MR=MC$)을 변화시키지 않으므로 중립적이다.
⑤ [X] 자기자본(배당)보다 타인자본(이자공제)을 선호하게 만들어 기업의 자본구조 왜곡(부채 의존도 심화)을 초래한다.

핵심 정리

최종 결론

AI로 작성된 해설입니다.

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