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<법인세법> 다음은 법인세법령상 중소기업에 해당하는 영리내국법인 (주)A의 제23기(2023.1.1.∼12.31.) 사업연도에 대한 자료이다. 제23기 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액조정계산서에 들어갈 기부금한도초과액은? (단, 전기 및 당기의 과세표준 및 세액은 적법하게 신고하였고, 기부금한도초과이월액손금산입은 없는 것으로 가정함. 주어진 자료 이외에는 고려하지 않음)
| 사업연도: 2023.1.1.∼12.31. | 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 | 법인명: (주)A |
|---|---|---|
| ① 각 사업연도 소득계산 | 결산서상 당기순손익 01: 4,000,000\n소득조정금액 익금산입 02: 14,000,000\n 손금산입 03: 45,000,000 |
(1) 제23기 사업연도 법인세 과세표준 및 세액조정계산서(일부) (단위: 원)
(2) (주)A는 제23기 사업연도에 세무상 결손금이 발생하였으며, 발생한 결손금 전액에 대해서 소급공제를 받고자 한다. 이를 위해 법인세법령상 중소기업의 결손금 소급공제에 따른 환급 규정에 따라서 계산된 금액 1,200,000원을 적법하게 환급 신청하였다.
(3) 제22기 사업연도의 법인세 산출세액과 각 사업연도 소득에 대한 과세표준은 각각 35,000,000원(토지등 양도소득에 대한 법인세액 15,000,000원이 포함되어 있음)과 200,000,000원이다.
①
14,000,000원
②
15,000,000원
③
16,000,000원
④
17,000,000원
⑤
18,000,000원