23.
(주)세무의 20×2년도 법인세 관련 자료가 다음과 같을 때, 20×2년도 법인세비용은?
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20×2년도 법인세비용차감전순이익 ￦500,000
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세무조정사항\n- 전기 감가상각비 한도초과액 ￦(80,000)\n- 접대비한도초과액 ￦130,000
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감가상각비 한도초과액은 전기 이전 발생한 일시적차이의 소멸분이고, 접대비한도초과액은 일시적차이가 아니다.
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20×2년 말 미소멸 일시적차이(전기 감가상각비 한도초과액)는 ￦160,000이고, 20×3년과 20×4년에 각각 ￦80,000씩 소멸될 것으로 예상된다.
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20×1년 말 이연법인세자산은 ￦48,000이고, 이연법인세부채는 없다.
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차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성은 매우 높다.
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적용될 법인세율은 매년 20%로 일정하고, 언급된 사항 이외의 세무조정 사항은 없다.
①
￦94,000
②
￦110,000
③
￦126,000
④
￦132,000
⑤
￦148,000