근로소득세의 초과부담을 커지게 하는 경우가 아닌 것은?

① 근로소득세율이 높아지는 경우

② 임금률이 높아지는 경우

③ 임금총액이 커지는 경우

④ 노동수요곡선의 탄력성이 작아지는 경우

⑤ 보상노동공급곡선의 탄력성이 커지는 경우

핵심 해설

정답은 ④이다. 공급 측 조세인 근로소득세의 초과부담은 노동공급의 탄력성에 좌우되며, 노동수요의 탄력성이 작아지는 것은 초과부담을 키우는 직접적 요인이 아니다.

선지별 해설

초과부담(EB) 공식: $EB = \frac{1}{2} \cdot t^2 \cdot P \cdot Q \cdot \epsilon$ (여기서 $\epsilon$은 보상수요/공급 탄력성)
초과부담은 세율의 제곱에 비례하고, 탄력성이 클수록 커진다.
① [X] 초과부담은 세율($t$)의 제곱에 비례하므로 세율 인상은 초과부담을 급격히 키운다.
② [X] 임금률($P$)이 높아지면 조세 부과로 인한 왜곡의 규모가 커지므로 초과부담이 증가한다.
③ [X] 거래 규모($P \cdot Q$)가 클수록 동일한 왜곡 하에서 발생하는 경제적 순손실도 커진다.
④ [O] 근로소득세는 노동 공급자에게 부과되는 형태이므로, 분석의 핵심인 보상노동공급의 탄력성이 작아져야 초과부담이 줄어든다. 수요 측 탄력성 감소는 무관하다.
⑤ [X] 조세로 인한 상대가격 변화에 노동 공급이 더 민감하게 반응(탄력적)하면 행동의 왜곡이 커져 초과부담이 증가한다.

핵심 정리

최종 결론

AI로 작성된 해설입니다.

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