다음에서 설명하고 있는 조세귀착은?

일반적인 조세귀착은 시장에서 조세부담의 분배에 대해서만 고찰하지만, 궁극적으로는 조세부담뿐 아니라 정부의 세수지출로 인한 편익까지 함께 고려할 필요가 있다. 예컨대 동일한 액수의 세금을 낸다하더라도, 세수지출로 인해 혜택을 받는 사람과 그렇지 못한 사람 사이의 실질적 조세부담 정도는 상이할 수밖에 없다. 따라서 보다 엄격한 조세귀착을 고려하기 위해서는 조세부담 뿐 아니라 세수지출로 인한 편익까지 함께 고려해야 한다.

① 일반균형 조세귀착

② 부분균형 조세귀착

③ 균형예산 조세귀착

④ 절대적 조세귀착

⑤ 차별적 조세귀착

핵심 해설

정답은 ③이다. 정부의 조세 징수와 그로 인한 지출을 동시에 고려하여 사회 전체의 귀착 상태를 분석하는 것을 균형예산 조세귀착이라 한다.

선지별 해설

절대적 조세귀착: 다른 조건 변화 없이 특정 조세 부과 시의 효과 분석.
차별적 조세귀착: 조세 수입이 일정할 때 조세 항목 간 교체 효과 분석.
균형예산 조세귀착: 조세 징수와 정부 지출을 동시에 고려.
① [X] 경제 전체의 상호 연관성을 고려하는 분석 방식이다.
② [X] 해당 조세가 부과된 특정 시장의 변화만을 분석하는 방식이다.
③ [O] 제시문에서 설명하듯 세금 부담뿐만 아니라 그 세금이 지출되어 나타나는 편익까지 종합적으로 고려하는 귀착 개념이다.
④ [X] 정부 지출의 규모나 다른 조세의 변화를 무시하고 특정 조세 도입의 효과만 보는 것이다.
⑤ [X] 정부 지출을 고정시킨 채 세목 간 구성을 바꿀 때의 귀착 변화를 보는 것이다.

핵심 정리

조세수입 + 정부지출 = 균형예산 조세귀착.
현실적인 조세의 순영향을 파악하기 위해 중요하다.

최종 결론

세수와 지출 편익을 결합하여 분석하는 방식은 균형예산 조세귀착이므로 정답은 ③이다.

AI로 작성된 해설입니다.

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